天台农商银行高拨备覆盖率 “吸睛”：2024年921.96%

近日，浙江天台农村商业银行股份有限公司（简称“天台农商银行”）发布2025年度同业存单发行计划，拟在全国银行间市场发行总额度60亿元的同业存单。

天台农商银行的前身可追溯到1953年底成立的天台县农村信用合作社联合社。历经多次改制，2014年12月正式改制为浙江天台农村商业银行股份有限公司。目前，该行内设多个部门，下辖13家支行（营业部），共34个营业网点。

在股本结构方面，截至2024年12月31日，该行股本总额3.56亿股，股东总数达3076户。其中，法人股东41户，持股占比36.36%；自然人股东3035户，占比63.64%，股权结构多元化。

从财务数据来看，2024年12月末，天台农商银行总资产达到385.81亿元，较2023年的330.19亿元稳步增长；总负债为350.67亿元，所有者权益达35.14亿元。在营收和利润方面，2024年营业收入为16.78亿元，利润总额4.80亿元，净利润3.80亿元，均有所增长。

不过，部分财务指标也呈现出变化趋势。净息差从2022年的3%、2023年的2.68%，降至2024年的2.33%；资产利润率从2023年的1.24%降至2024年的1.06%；成本收入比在2024年为27.18%，较2022年的21.97%有所上升，但低于2023年的29.34%。在资产质量方面，截至2024年末，该行各项存款余额306.69亿元，各项贷款余额213.86亿元，不过，五级不良贷款余额上升，五级不良贷款余额1.80亿元，较上年末1.53亿元上升0.27亿元，五级不良率0.84%，较上年末0.73%上升0.11%。

值得注意的是，天台农商银行的拨备覆盖率一直处于较高水平，2024年为921.96%，2022年更是高达1082.01%，远超150%的拨备覆盖率监管标准。拨备覆盖率是准备金与不良贷款的比率，银行增加拨备计提通常是出于宏观审慎和风险控制的考虑。但在业内看来，拨备覆盖率并非越高越好，应维持在合理区间。较高的拨备覆盖率，从分母角度反映出银行不良贷款余额较低，意味着资产质量较好；但从分子角度看，表明银行预计的贷款损失较多，又暗示资产质量欠佳。

过多利润用于计提拨备，既无法增加股东权益，也不能补充资本金，还会造成银行资金闲置，不利于银行的长期健康经营，在风险防范上可能与实际情况脱节，降低运营效率。此外，财政部在2019年9月发布的《金融企业财务规则（征求意见稿）》中指出，对于银行业金融机构，监管要求的拨备覆盖率基本标准为150%，超过监管要求2倍以上，可能存在隐藏利润的倾向。

而且，合理的拨备覆盖率对稳定银行利润增速、增强资本实力意义重大。在拨备覆盖率过高时，降低该比率有助于减少银行机会成本，释放更多信贷资金，缓解服务实体经济的资本约束，更好地支持实体经济发展。